انواع مالیات در استرالیا

نرخ مالیات بر درآمد در استرالیا همیشه یک فاکتور سودمند و کاملاً اقتصادی نیست. انتظار می‌رود حجم بسیاری از بار نرخ بالای مالیات بر شرکت در استرالیا بر دوش کارگران استرالیایی باشد. زیرا در طول زمان، میزان سرمایه گذاری در استرالیا (به عنوان مثال، ساخت ساختمان‌ها و خرید تجهیزات برای تولید) تحت تأثیر نرخ مالیات بر شرکت قرار می‌گیرد. مقادیر کمتر سرمایه گذاری در اقتصاد استرالیا باعث کاهش تولید یا بهره وری کارگران و در نتیجه کاهش دستمزد واقعی کارکنان خواهد شد.

شرکت‌هایی که به جز آن‌هایی که به عنوان CCIV واجد شرایط هستند (که در زیر ذکر شده است)، در استرالیا مستقر هستند، مشمول مالیات درآمد استرالیا بر درآمد جهانی خود هستند. به طور کلی، شرکت‌های غیرمستقر تنها بر درآمد منبع استرالیایی خود مشمول مالیات درآمد استرالیا هستند. اما، در صورتی که یک شرکت مستقر در کشوری باشد که با استرالیا توافقنامه مالیاتی دوجانبه (DTA) منعقد کرده است، حق استرالیا برای مالیات بر سودهای تجاری به طور کلی محدود به سودهای قابل تعیین به یک مرکز دائمی در استرالیا می‌شود.

تمامی شرکت‌ها مشمول نرخ مالیات فدرالی 30 درصد بر درآمد مشمول مالیات خود هستند، به جز شرکت‌های “کوچک یا متوسط” که مشمول نرخ کاهش یافته 25 درصدی مالیات هستند. این نرخ کاهش یافته تنها برای آن شرکت‌ها اعمال می‌شود که به همراه ارتباطات ‘متصل’ خاص، زیر نهاد تجارتی گروهی با درآمد جمعی زیر حداکثر تورنوور AUD 50 میلیون باشند.

تدابیر صحت همچنین تضمین می‌کنند که یک شرکت تا زمانی که درآمد سرمایه‌ای به طور ویژه تعریف شده (شامل بهره‌ها، اجاره‌ها و سودهای سرمایه‌ای خالص) که از آن به دست می‌آورد، بیش از 80 درصد از کل درآمد مشخص‌پذیر خود برای سال را نشان ندهد.

از 1 ژوئیه 2022، یک چارچوب مالیاتی و نظارتی جدید برای وسایل سرمایه‌گذاری جمعی شرکتی (CCIVs) اعمال می‌شود. به طور کلی، CCIV یک نوع شرکت محدود بر اسهم است که برای مدیریت صندوق‌ها استفاده می‌شود و قوانین مالیاتی به طوری اعمال می‌شود که درآمد و سود این نهادها بر اساس جریان به سرمایه‌گذاران مالیات‌گذار محاسبه می‌شود.